Descripción
FECHA: 26 de marzo de 2025, de 16:30 a 20:00
PONENTE: D JOSE RIVAYA FERNANDEZ SANTA EULALIA. Inspector de Hacienda del Estado
PROGRAMA
1º.- Modificaciones normativas del Impuesto sobre Sociedades aprobadas a lo largo de 2024.
2º.- Análisis de los principales cuestiones relacionadas con los principales ajustes al resultado contable. En particular:
– Presunción de obtención de rentas
– Errores contables vs Reformulación de cuentas anuales.
– Principales especialidades en relación con la imputación temporal de ingresos y gastos. Deducibilidad de gastos devengados en periodos impositivos prescritos.
– Libertad y aceleración de amortizaciones de las ERD. Otros supuestos de amortizaciones.
– Ajustes por deterioros y provisiones. Deterioro de existencias. Deterioro de insolvencias de entidades de Derecho Público extranjeras.
– Gastos no deducibles (art. 15 LIS). Criterios administrativos y jurisprudenciales. En particular, régimen de deducibilidad de las retribuciones de socios y administradores. Análisis de la doctrina jurisprudencial y administrativa.
– Gastos financieros. Concepto de beneficio operativo. Nueva redacción del art. 16 LIS. Interpretación de la Dirección General de Tributos.
3º- Régimen de operaciones vinculadas. En especial régimen de retribución de los socios de sociedades dedicadas a la prestación de servicios profesionales. Obligaciones de documentación. Obligaciones de información.
4º.- Ajustes por dividendos y gastos asociados a los mismos, así como en las ganancias y pérdidas derivadas de la trasmisión de participaciones en entidades. Incidencia del régimen de exención en la realización de operaciones de canje de valores y aportaciones no dinerarias acogidas al RFEAC. Especial referencia doctrina del TEAC.
5º.- Límites y novedades en la compensación de BINS. En particular, referencia a la Sentencia del Tribunal Constitucional, de 19 de enero de 2024 (recurso nº 2577/2023), y a la modificación de la disposición adicional 15 en la LIS introducida por la Ley 7/2024 en la que se reintroducen los límites aplicables a las grandes empresas.
6º.- Facultad de comprobación de BINS. Principio de íntegra regularización.
7º.- Deducciones. Análisis de la procedencia de “aflorar” en la autoliquidación del IS de 2024 deducciones generadas en ejercicios anteriores. Efectos de los informes del Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades.
8º.- Reserva de capitalización. Interpretación administrativa de cuestiones conflictivas: interpretación del concepto “reserva legal”; efecto de los dividendos a cuenta, de las reducciones de capital, o de la aplicación de resultados a la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores en el cómputo de los fondos propios; disolución de la entidad y consecuencias en relación con la aplicación de este beneficio fiscal; derecho u opción tributaria.