SEMINARIO SOBRE NOVEDADES LEGISLATIVAS Y CIERRE DEL IMPUESTO SOCIEDADES 2024 ( PRESENCIAL)

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En este seminario analizaremos las principales cuestiones que tendrán incidencia en la preparación de cierre fiscal del impuesto de sociedades correspondiente al ejercicio 2024. Igualmente repasaremos cuales han sido las principales novedades legislativas aprobadas recientemente en relación a este impuesto.

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Descripción

FECHA: 26 de marzo de 2025, de 16:30 a 20:00 

LUGAR: Fundación ADEIT- Plaza Virgen de la Paz, nº 3 Valencia 46001 

PONENTE:  D JOSE RIVAYA FERNANDEZ SANTA EULALIA. Inspector de Hacienda del Estado 

PROGRAMA 

1º.- Modificaciones normativas del Impuesto sobre Sociedades aprobadas a lo largo de 2024. 

2º.- Análisis de los principales cuestiones relacionadas con los principales ajustes al resultado contable. En particular:  

– Presunción de obtención de rentas 

– Errores contables vs Reformulación de cuentas anuales.  

– Principales especialidades en relación con la imputación temporal de ingresos y gastos. Deducibilidad de gastos devengados en periodos impositivos prescritos. 

– Libertad y aceleración de amortizaciones de las ERD. Otros supuestos de amortizaciones.  

– Ajustes por deterioros y provisiones. Deterioro de existencias. Deterioro de insolvencias de entidades de Derecho Público extranjeras.  

– Gastos no deducibles (art. 15 LIS). Criterios administrativos y jurisprudenciales. En particular, régimen de deducibilidad de las retribuciones de socios y administradores. Análisis de la doctrina jurisprudencial y administrativa.  

– Gastos financieros. Concepto de beneficio operativo. Nueva redacción del art. 16 LIS. Interpretación de la Dirección General de Tributos. 

3º- Régimen de operaciones vinculadas. En especial régimen de retribución de los socios de sociedades dedicadas a la prestación de servicios profesionales. Obligaciones de documentación. Obligaciones de información.  

4º.- Ajustes por dividendos y gastos asociados a los mismos, así como en las ganancias y pérdidas derivadas de la trasmisión de participaciones en entidades. Incidencia del régimen de exención en la realización de operaciones de canje de valores y aportaciones no dinerarias acogidas al RFEAC. Especial referencia doctrina del TEAC.  

5º.- Límites y novedades en la compensación de BINS. En particular, referencia a la Sentencia del Tribunal Constitucional, de 19 de enero de 2024 (recurso nº 2577/2023), y a la modificación de la disposición adicional 15 en la LIS introducida por la Ley 7/2024 en la que se reintroducen los límites aplicables a las grandes empresas.  

6º.- Facultad de comprobación de BINS. Principio de íntegra regularización. 

7º.- Deducciones. Análisis de la procedencia de “aflorar” en la autoliquidación del IS de 2024 deducciones generadas en ejercicios anteriores. Efectos de los informes del Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades. 

8º.- Reserva de capitalización. Interpretación administrativa de cuestiones conflictivas: interpretación del concepto “reserva legal”; efecto de los dividendos a cuenta, de las reducciones de capital, o de la aplicación de resultados a la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores en el cómputo de los fondos propios; disolución de la entidad y consecuencias en relación con la aplicación de este beneficio fiscal; derecho u opción tributaria.