NOVEDADES Y CRITERIOS ADMINISTRATIVOS Y JURISPRUDENCIALES EN MATERIA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. CUESTIONES DE ACTUALIDAD. (STREAMING)

Descripción

 

PROGRAMA

1.     Repaso a las novedades del impuesto introducidas en la LIS con efectos para los periodos impositivos iniciados en 2024 y 2025.

2.     El procedimiento de comprobación limitada. Facultades de comprobación. Análisis de la contabilidad mercantil de la sociedad.

3.     Análisis de la doctrina administrativa y jurisprudencial en el Impuesto sobre Sociedades producida durante 2025.

3.1.   Actividad económica. Actividad de arrendamiento de inmuebles. ¿Es posible la subcontratación de la actividad?

3.2.   Base imponible de las operaciones (ventas) ocultas ¿IVA incluido?

3.3.   Imputación temporal de ingresos y gastos:

         3.3.1.       Deducibilidad de gastos contabilizados en un ejercicio posterior al del devengo. Incidencia de la prescripción del periodo impositivo del devengo.

         3.3.2.       Imputación temporal en casos de resolución de contratos con efectos ex tunc o de nulidad de pleno derecho.

         3.3.3.       Operaciones a plazos. Criterios.

         3.3.4.       Rentas negativas en operaciones intragrupo. Concepto de grupo mercantil.

         3.3.5.       Errores contables vs reformulación de cuentas anuales. Regularización voluntaria de los errores.

3.4.   Amortizaciones.

         3.4.1.       Amortización de obras de arte.

3.5.   Deterioros y pérdidas derivadas de la transmisión de participaciones.

         3.5.1.       Constitucionalidad del art.21.6 de la LIS (no deducibilidad de las rentas negativas derivadas de la transmisión de participaciones).

 3.6.   Gastos no deducibles

         3.6.1.       Requisitos para la deducibilidad de los gastos. Donativos y liberalidades. Doctrina del TS.

         3.6.2.       Deducibilidad de la retribución de los administradores. Estado de la cuestión según la última doctrina del TS y TEAC.

         3.6.3.       Cesión gratuita del uso y disfrute de bienes al socio. ¿Operación vinculada o retribución a los fondos propios?

3.7.   Operaciones a valor de mercado

         3.7.1.       Aplicación de las regla específicas del art. 17 vs aplicación del régimen de operaciones vinculadas.

         3.7.2.       Operaciones FEAC. Canjes de valores y aportaciones no dinerarias de participaciones a sociedades holding. Motivos económicos válidos y ventaja fiscal. Análisis de la doctrina del TEAC.

         3.7.3.       Sanción por no presentar la comunicación de realización de una operación FEAC.

         3.7.4.       Aportaciones de los socios a los fondos propios ¿Renta para la sociedad?

         3.7.5.       Condonaciones de deuda al socio.

3.8.   Operaciones vinculadas.

         3.8.1.       Supuesto de doble vinculación. Método de valoración.

         3.8.2.       Cesión de uso de bienes al socio. ¿Operación vinculada?

         3.8.3.       Prestaciones de servicios profesionales o de naturaleza personalísima. Valoración.

         3.8.4.       Servicios de dirección y administración prestados por la persona física designada por la persona jurídica administradora. Evolución de la doctrina.

         3.8.5.       Valoración de los servicios de cash pooling.

 

3.9.   Reserva de capitalización y de nivelación.

         3.9.1.       Opciones tributarias o derechos. Presentación extemporánea de la autoliquidación y aplicación de la Reserva de Nivelación.

         3.9.2.       Requisitos. Incumplimiento parcial.

         3.9.3.       Mantenimiento del incremento de fondos propios. Dividendos a cuenta.

 

3.10.  Tipos de gravamen.

        3.10.1.    Tipo de gravamen entidades de nueva creación. Doctrina del TEAC. Momento que debe tenerse en cuenta para valorar si la entidad forma parte de un grupo.

3.11.    Deducción para evitar la doble imposición internacional.

         3.11.1.    Deducción para evitar la doble imposición jurídica. Límites de la deducción.

         3.11.2.    Rentas obtenidas a través de EP´s en el extranjero. Límite de la deducción.

 

3.12.    Deducción por actividades de investigación y desarrollo.

         3.12.1.    Base de la deducción.

         3.12.2.    Cesión del proyecto a AIE´s. Consecuencias fiscales. Riesgos.

         3.12.3.    Eficacia de los informes vinculantes. Facultades de comprobación.

         3.12.4.    Acreditación de deducciones generadas en ejercicios anteriores prescritos (o no). Rectificación de autoliquidaciones. Límites.

 

3.13.                        Deducción por producciones cinematográficas.

        3.13.1.    Las AIE´s como productores cinematográficos.