Descripción
FECHAS: DE OCTUBRE A DICIEMBRE DE 2021
LUGAR DE CELEBRACION: STREAMING
PROGRAMA
PRIMERA JORNADA
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
FECHA: 13 de octubre de 2021. De 16:30 a 20:00
PONENTE: Francisco Javier Sánchez Gallardo. Inspector de Hacienda del Estado.
PROGRAMA:
I. Impagos e IVA, con y sin declaración de concurso del destinatario
II. Nuevo régimen para las operaciones de comercio electrónico en vigor desde el 1 de julio
III. Novedades en doctrina y jurisprudencia sobre IVA»
SEGUNDA JORNADA
IMPUESTO DE SOCIEDADES
FECHA: 28 de octubre de 2021. De 16:30 a 20:00
PONENTE: Sr D. Manuel Fernández-Lomana García- Doctor en Derecho. Ilmo Magistrado de la Audiencia Nacional, Sala de lo Contencioso Administrativo
PROGRAMA:
I.- Base imponible
1.- Deducibilidad de la retribución de los administradores.
2.- Deducibilidad de los intereses de demora.
3.- Deducibilidad de los donativos y liberalidades.
4.- Valoración de las operaciones vinculadas en las sociedades profesionales.
5.- Reversión de deterioros de cartera.
6.- Operaciones a plazo.
7 .- BINS:
a.- Rectificación de autoliquidaciones encaminada a incrementar el importe de las BINs generadas en ejercicios prescritos.
b.- Rectificación por extemporánea de una autoliquidación para compensar BINs.
II. Deuda tributaria
Base de la deducción por incentivos fiscales al mecenazgo en relación con la inclusión de los logos del evento en los envases: cuestiones pendientes.
III.- Pagos fraccionados: Inconstitucionalidad y consecuencias.
IV.- Análisis Jurisprudencial
TERCERA JORNADA
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
FECHA: 10 de noviembre de 2021, de 16:30 a 20:00
PONENTE: Sr D Jesus Cudero Blas. Of Counsel Pérez Llorca Abogados. Magistrado del Tribunal Supremo en excedencia
PROGRAMA:
1. INTRODUCCIÓN: La importancia del modelo de casación instaurado por la ley orgánica 7/2015 en el tributo que nos ocupa.
2. Las decisiones más relevantes de la sala tercera del tribunal supremo tras la entrada en vigor de dicho régimen casacional:
2.1. Las prestaciones por maternidad exentas
2.2. La carga de probar la realidad de los gastos de desplazamiento, manutención y estancia de los trabajadores por cuenta ajena a efectos de su exención
2.3. La exención por reinversión en vivienda habitual: cómputo del plazo en los casos en los que se reinvierte en vivienda “en construcción”
2.4. Dies a quo del plazo de prescripción del derecho de la administración a determinar la deuda tributaria en los supuestos de ausencia de reinversión de la ganancia patrimonial puesta de manifiesto en la transmisión.
2.5. La simulación y el régimen sancionador tributario; específicamente, si la existencia de un negocio simulado conlleva ineluctablemente la existencia de una infracción tributaria
2.6. Oponibilidad por el sujeto pasivo del IRPF de la prescripción de la obligación del pagador-retenedor de retener e ingresar en el tesoro cuando el obligado es el administrador único que debió practicar la retención.
2.7. Reducción de la base imponible por pago de pensiones compensatorias: interpretación del art. 55 LIRPF
2.8. Imputación temporal de rentas (ayudas a la jubilación tras la extinción de la prestación por desempleo): interpretación del artículo 14 LIRPF
2.9. Préstamo hipotecario constituido en yenes: en la amortización de parte del capital pendiente, la ganancia o la pérdida patrimonial generada por la diferencia del tipo de cotización se integra en la base general del impuesto.
2.10. Indemnización por justiprecio: El devengo tributario (principal e intereses) ha de situarse ha de determinarse en el momento de la fijación del justiprecio, aunque su pago se efectúe con posterioridad.
2.11. Honorarios a abogados por asistencia jurídica desarrollada durante más de dos años. irregularidad de la renta.
2.12. Intereses de demora abonados por la AEAT con ocasión de una devolución de ingresos indebidos: no están sujetos al IRPF
2.13. Personas con discapacidad: interpretación de los artículos 20.3 LIRPF y 12 RIRPF en el sentido de por trabajador “en activo” hay en entender también el trabajador en situación de “incapacidad laboral transitoria”
2.14. Personas con discapacidad: interpretación de los artículos 20.3 LIRPF y 12 RIRPF en el sentido de disfrutar de la reducción para la persona con discapacidad basta con trabajar un solo día del período impositivo
2.15. Régimen sancionador: Posibilidad de sancionar al retenedor que no ha ingresado cuando la cuota de la liquidación girada en concepto de retenciones es cero
2.16. Reducción por percepción de rentas en Ceuta y Melilla. Requisitos temporales
2.17. Extinción del contrato de alta dirección por voluntad del empleador. indemnización exenta.
2.18. Procedimientos tributarios. El de verificación de datos no es idóneo para comprobar la procedencia de la exención por reinversión en vivienda habitual llevada a cabo por el contribuyente.
2.19. Residencia efectiva en España durante más de 183 días. Interpretación de los artículos 8.1.a) y 9.1.a) LIRPFen relación con un becario de un ente público en el extranjero. Concepto de ausencias esporádicas.
2.20. Imputación temporal de aportaciones a cuenta corriente y ganancias patrimoniales no justificadas. Interpretación del artículo 37.2 LIRPF 1998
3º.-Los asuntos que están por venir: autos de admisión de recursos de casación de la sección primera de la sala tercera del tribunal supremo.
3.1. Exención de la indemnización por despido. Eventual exceso reglamentario al exigirse “efectiva desvinculación durante tres años del trabajador con la empresa” por el reglamento del impuesto, sin que tal requisito se exija por el artículo 7.e) LIRPF (auto de 27 de mayo de 2021, casación 6584/2020).
3.2. Reiteración de solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento en período voluntario y efectos respecto del período ejecutivo y eventual apremio. Necesidad de interpretar el artículo 52 del reglamento general de recaudación (autos de 9 de julio de 2020 –casación 1293/2020- y 11 de marzo de 2021 –casación 4743/2020-).
3.3. Nuda propiedad y exención por reinversión en vivienda habitual cuando el nudo propietario ha residido de facto en el inmueble durante un período continuado de tres años (auto de 10 de junio de 2021, casación 7219/2020).
3.4. Tributación en sede de IRPF de los socios de los vehículos de una sociedad puestos a disposición de sus socios personas físicas (autos de 17 de diciembre de 2020 –casación 4793/2020- y 3 de junio de 2021 –casación 6981/2020-).
CUARTA JORNADA
TRIBUTOS CEDIDOS
FECHA: 22 DE NOVIEMBRE DE 2021. De 16:30 a 20:00
PONENTE: Sr D Oscar Alcalde Barrero. Inspector de Hacienda. Subdirector General de Planificación, Ordenación y Coordinación. D. G. Tributos de la Comunidad de Madrid
PROGRAMA:
1.- La modificación de la base imponible en los impuestos patrimoniales en la Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal.
2.- Otras modificaciones contenidas en la Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal.
3.- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
a) Aplicación de la jurisprudencia del TS en relación al ajuar doméstico
b) Última jurisprudencia sobre los beneficios fiscales a la empresa familiar.
c) Otra jurisprudencia relevante
4.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
a) Última jurisprudencia sobre los excesos de adjudicación.
b) La tributación por AJD en la transmisión de empresas y negocios.
c) Otra jurisprudencia relevante
QUINTA JORNADA:
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. (I)
FECHA: 2 DE DICIEMBRE DE 2021. DE 16:30 A 20:00
PONENTE: SR D DIMITRY BERBEROFF AYUDA. EXCMO MAGISTRADO TRIBUNAL SUPREMO SALA III
PROGRAMA:
Aspectos procedimentales derivados de procedimientos tributarios
Prescripción: delimitación temporal e interrupción.
Cauces procedimentales para hacer valer la contradicción de una autoliquidación o de actos tributarios con la Constitución o con el Derecho de la Unión Europea.
Rectificación de errores en autoliquidación a los efectos de combatir la valoración.
Extensión del devengo de intereses de demora.
Naturaleza de la tasación pericial contradictoria.
Recargos, naturaleza y reducciones.
Principio de regularización integra.
Principio de buena administración.
Alcance de la comprobación e investigación de ejercicios prescritos.
Alcance de la rectificación instada por el contribuyente respecto de la compensación de bases imponibles negativas.
Publicación de listas de deudores tributarios (artículo 95 bis LGT).
Aspectos procedimentales derivados de la vía económico-administrativa
Implicaciones y efectos de la imposibilidad de plantear cuestiones prejudiciales (artículo 267TFUE) por los órganos económico-administrativos.
Dies a quo del plazo para interponer recurso de alzada por órganos de la Administración tributaria ante el TEAC.
Concepto de resolución firme en vía económico-administrativa.
Ejecución de resoluciones económico-administrativa, plazo y consecuencias de su incumplimiento.
Aspectos procedimentales derivados de la vía contencioso-administrativa
Objeto del recurso contencioso.
Autorización judicial de entrada. Delimitación entre “entrada” y “registro”. Documentación hallada de forma casual en registro de lugares constitucionalmente con vulneración de derechos fundamentales.
Alcance del control judicial sobre actuaciones tributarias realizadas por distintas administraciones con relación al mismo hecho imponible.
Medidas cautelares en sede contencioso-administrativa: actos de contenido negativo.
Ejecución de sentencia.
JORNADA SEXTA
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS II . RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
FECHA: 14 DE DICIEMBRE 2021, DE 16:30 A 20:00
PONENTE: MANUEL BAEZA DIAZ PORTALES. ILMO PRESIDENTE DE LA SALA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DEL TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA DE LA COMUNIDAD VALENCIANA
I.-Ultima Jurisprudencia de la Sala III del TS en materia de responsabilidad tributaria:
1º Posibilidad de «reiterar» el acto de declaración de responsabilidad, llevando a cabo una nueva declaración de responsabilidad en la que se «revise» el importe del alcance de la derivación de responsabilidad en relación con la liquidación, con la posibilidad de practicar nuevos cálculos, en tanto no haya prescrito el derecho de la Administración a exigir el pago de la deuda y respetando el principio de «reformatio in peius».
-2º Non bis in idem y responsabilidad tributaria.
-3º Exigencia a un responsable subsidiario del deudor principal de un recargo de apremio cuando antes de que finalice el período voluntario de pago otro responsable subsidiario -y solidariamente obligado con aquél- ha solicitado el aplazamiento o fraccionamiento de la deuda en el periodo voluntario de ingreso de la misma, sin perjuicio de lo dispuesto en el art. 65.5 in fine de la LGT.
4º.- Sobre la posibilidad de exigencia a cada uno de los responsables del artículo 42.2.a) LGT el recargo de apremio ordinario cuando este recargo ha sido satisfecho por uno de ellos.
5º.- Alcance de la responsabilidad subsidiaria del artículo 43.1.f) de la LGT 2003 en relación a las obligaciones de contratista y subcontratista.
6º.- Suspensión en vía jurisdiccional de los supuestos de responsabilidad tributaria de naturaleza sancionadora (tanto la liquidación como la sanción derivadas).
7ºPrescripción en los supuestos de responsabilidad tributaria de naturaleza sancionadora
8º.- Reducción de la sanción derivada al responsable por pago de la misma en el período voluntario abierto al responsable.
9º.- Impugnación por los responsables que son administradores del deudor principal
10º.- Necesidad de incorporación al expediente de todos los antecedentes seguidos frente al deudor principal y las consecuencias anulatorias de su incorporación.
11º Impugnación por el responsable solidario de un responsable subsidiario de la declaración de fallido de éste.
12º.- Reiteración de liquidaciones y declaración de responsabilidad cuando se consiguió por el responsable la anulación de las liquidaciones del deudor principal.
13.- Plazo -y dies a quo del mismo- para completar el expediente de derivación cuando ha sido anulado el anterior acuerdo de derivación por vicios de procedimiento causantes de indefensión.
14º.- Problemas de interrupción de la prescripción entre el deudor principal y un responsable solidario.
15º.- Imposibilidad de derivar responsabilidad tributaria a menores de edad
16º.- Requisitos para a apreciación de la responsabilidad del art. 42.2 LGT
II.- Cuestiones pendientes de resolución.
– En este punto analizaremos los últimos autos de admisión de la Sala III del TS, respecto a cuestiones aún no resueltas por la Sala,
